Асель Нуржанова - Методическое пособие. Изучение и практическое освоение финансового учета основных операций в банке

© Асель Эрлановна Нуржанова, 2025

ISBN 978-5-0067-3388-6

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Данное пособие предназначено для изучения и практического освоения учета основных операций в банке, включая учет кредитов, депозитов, валютных операций и начисленных процентов.

Бухгалтерский учет в банковском секторе Казахстана регулируется законодательством, включая Закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», а также нормативными актами Национального банка Республики Казахстан. Основная задача банковского учета – точное отражение финансовых операций, контроль за соблюдением нормативов и подготовка отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Я искренне надеюсь, что данное пособие станет полезным инструментом для будущих специалистов банковского дела, бухгалтеров и всех, кто занимается учетом финансовых операций.

Целью данного материала является облегчение повседневной работы, предоставление четкого и понятного алгоритма учета ключевых операций, а также обеспечение соответствия требованиям законодательства и стандартам финансовой отчетности.

Пусть данное пособие станет вашим надежным помощником в сложной, но очень важной деятельности, и поможет вам достигать высокой точности и эффективности в ведении бухгалтерского учета.

Успехов вам в вашей профессиональной деятельности!

Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении Банка.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях в Банке, регламентированную законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Бухгалтерский учет обеспечивает накопление данных о фактах и явлениях для раскрытия их взаимосвязи, для формирования экономической информации о деятельности Банка. Все операции и события в деятельности Банка, влияющие на активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы Банка, отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом обеспечивается:

1) адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий;

2) хронологическая и своевременная регистрация операций и событий;

3) приведение в соответствие синтетического (итогового) учета с аналитическим (детальным) учетом.

Бухгалтерская документация включает в себя:

1) первичные документы;

2) регистры бухгалтерского учета;

3) финансовую отчетность;

4) учетную политику.

Формы и требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются законодательством РК, нормативными правовыми актами уполномоченных государственных органов РК, внутренними документами Банка.

Принципы учета:

– Принцип начисления: операции учитываются в момент их совершения, а не по факту оплаты.

– Полнота учета: все операции банка должны быть отражены в учете.

– Прозрачность: финансовая информация должна быть доступной и понятной.

Основные регуляторы:

– Национальный банк РК: нормативные требования к учету.

– Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

– План счетов: Ведется согласно единому Плану счетов, утвержденному Национальным банком.

Диаграмма 1. Основные аспекты бухгалтерского учета в банках

На диаграмме 1 представлены основные аспекты бухгалтерского учета в банках:

– Принципы учета: 3 ключевых принципа (начисление, полнота учета, прозрачность).

– Основные регуляторы: 2 главных источника нормативных требований (Национальный банк РК и МСФО).

План счетов: Уникальная категория, утвержденная Национальным банком. Диаграмма визуально демонстрирует распределение ключевых элементов блока, что упрощает восприятие и анализ информации. План счетов банков второго уровня состоит из семи классов: